Расчет налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у бюджетных учреждений в Московской области. Форма N 12 "б

Форма 12 "б"

                                               СОГЛАСОВАНО:

                                               (территориальное структурное

                                               подразделение Министерства

                                               финансов Московской области)

                                         М.П.

                                               _________________/_________/

                                               "___" _____________ 200__ г.

В налоговый орган _________________________________________________________

                                                   Коды

                                                 -------------------------¬

                                Дата составления ¦                        ¦

                                       (высылки) ¦                        ¦

                                                 +------------------------+

                                  Дата получения ¦                        ¦

                    (ставится налоговым органом) ¦                        ¦

                                                 +------------------------+

                                             КПП ¦                        ¦

                                                 +------------------------+

                         Идентификационный номер ¦                        ¦

                               налогоплательщика ¦                        ¦

                                             ИНН ¦                        ¦

                                                 L-------------------------

Полное наименование налогоплательщика _____________________________________

___________________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) __________________ тел. __________________

                                   Фамилия, И., О.

                                 РАСЧЕТ <1>

           НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ,

          ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

                          У БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

                 ЗА _____________________________ 200__ Г.

                     налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

------T-------------------------------------------------------T-----------¬

¦N    ¦Показатели <2>                                         ¦По данным  ¦

¦п/п  ¦                                                       ¦плательщика¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦     ¦Налог на прибыль организаций                                       ¦

+-----+-------------------------------------------------------T-----------+

¦1.   ¦Налоговая база для исчисления налога <3>               ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦2.   ¦Ставка налога на прибыль, установленная                ¦           ¦

¦     ¦пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ             ¦           ¦

¦     ¦для зачисления в бюджет Московской области, % <4>      ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦3.   ¦Льготное снижение ставки налога на прибыль, % <4>      ¦     4     ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦4.   ¦Ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет         ¦           ¦

¦     ¦Московской области, с учетом использования налоговой   ¦           ¦

¦     ¦льготы, % <4>:                                         ¦           ¦

¦     ¦                    стр. 2 - стр. 3                    ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦5.   ¦Сумма платежей налога в бюджет Московской области,     ¦     x     ¦

¦     ¦исчисленная:                                           ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦5.1. ¦Без учета использования налоговой льготы:              ¦           ¦

¦     ¦                    стр. 1 x стр. 2                    ¦           ¦

¦     ¦                    ---------------                    ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦5.2. ¦С учетом использования налоговой льготы:               ¦           ¦

¦     ¦                    стр. 1 x стр. 4                    ¦           ¦

¦     ¦                    ---------------                    ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦6.   ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении      ¦           ¦

¦     ¦организации:                                           ¦           ¦

¦     ¦                  стр. 5.1 - стр. 5.2                  ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦     ¦Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ¦

¦     ¦средств)                                                           ¦

+-----+-------------------------------------------------------T-----------+

¦7.   ¦Сумма налога за налоговый период <5>                   ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦8.   ¦Сумма авансового платежа по налогу <5>                 ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦9.   ¦Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие    ¦           ¦

¦     ¦отчетные периоды, всего <5>:                           ¦           ¦

¦     ¦                  стр. 9.1 + стр. 9.2                  ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦     ¦В том числе:                                           ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦9.1. ¦- за первый квартал <5>                                ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦9.2. ¦- за второй квартал <5>                                ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦10.  ¦Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, %       ¦    100    ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦11.  ¦Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении      ¦           ¦

¦     ¦организации:                                           ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦11.1.¦- за налоговый период:                                 ¦           ¦

¦     ¦                   стр. 7 x стр. 10                    ¦           ¦

¦     ¦                   ----------------                    ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦11.2.¦- за отчетный период:                                  ¦           ¦

¦     ¦              (стр. 8 + стр. 9) x стр. 10              ¦           ¦

¦     ¦              ---------------------------              ¦           ¦

¦     ¦                          100                          ¦           ¦

+-----+-------------------------------------------------------+-----------+

¦12.  ¦Сумма средств, высвобождающихся у организации          ¦           ¦

¦     ¦в результате использования налоговых льгот <6>:        ¦           ¦

¦     ¦                   стр. 6 + стр. 11                    ¦           ¦

L-----+-------------------------------------------------------+------------

--------------------------------

<1> Данный расчет составляется с 1 января 2009 года бюджетными учреждениями Московской области, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 12 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), по результатам расчета удельного веса суммы финансирования из бюджета Московской области или местного бюджета либо бюджета Московского областного фонда обязательного медицинского страхования в общей сумме поступлений бюджетного учреждения (форма 12 "а").

<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

<3> Показатель налоговой базы для исчисления налога, приводимый по строке 1, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 130 "Налоговая база для исчисления налога в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).

<4> По строке 2 приводится ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации для зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации.

По строке 3 приводится размер льготного снижения ставки налога на прибыль организаций, установленный статьей 12 Закона.

Показатель ставки налога на прибыль, приводимый по строке 4, должен соответствовать его значению, отраженному по строке 170 "Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 пункта 1 статьи 284 главы 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации)" листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2008 N 11790).

<5> Показатели, приводимые по строкам 7-9, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.04.2006 N 7699) и раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):

- по строке 7 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);

- по строке 8 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);

- строка 9 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;

- по строке 9.1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за первый квартал;

- по строке 9.2 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма авансового платежа" строки 020 всех страниц раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за второй квартал.

<6> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 12 Закона, используются бюджетным учреждением при условии направления высвобождаемых средств на развитие бюджетных учреждений и на социальную защиту работников в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.

При этом в качестве затрат на развитие учреждений признаются следующие затраты, состав которых определен с учетом особенностей деятельности бюджетных учреждений:

6.1. Расходы на приобретение:

- учебного оборудования для кабинетов и лабораторий образовательных учреждений; медицинского и ветеринарного оборудования и инструментов, аппаратуры, приборов, машин, станков и другого специального оборудования для учебных и научных целей в научно-исследовательских, образовательных и детских учреждениях; станков, геодезических инструментов (теодолитов, нивелиров и других), бурового оборудования и инструментов, специальных чертежных столов и другого производственного оборудования, необходимого для осуществления проектно-изыскательских работ; физкультурного оборудования; экспонатов для музеев и выставок;

- столов, шкафов, стульев и другой канцелярской мебели, вешалок, стенных часов и т.п., а также мебели и кроватей для лечебно-профилактических учреждений и специальной мебели для лабораторий, библиотек, музеев; парт, книжных шкафов и другой классной мебели; хозяйственных и технических инструментов; кухонных и столовых принадлежностей, кипятильников, предметов оборудования буфетов и других предметов хозяйственного инвентаря; счетных приборов, пишущих машинок и т.п.; транспортных средств, противопожарного оборудования;

- материалов для декораций, костюмов, париков и т.д. для спектаклей в домах и дворцах культуры, а также других клубных учреждениях.

6.2. Расходы на приобретение и доставку для вновь организуемых или расширяемых учреждений однородных товарно-материальных ценностей (тарелки, кухонная посуда и т.д.), относящихся согласно действующим нормативным правовым актам Российской Федерации и инструкциям по бухгалтерскому учету к малоценным и быстроизнашивающимся предметам.

6.3. Расходы по доставке и установке оборудования.

6.4. Затраты учреждений на капитальные вложения, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением действующих учреждений, а также их благоустройством (присоединением к водопроводу, канализации и электроосветительным сетям, газификацией; устройством центрального отопления взамен печного и устройством в связи с этим новых помещений для котельных, устройством дворовых уборных, сараев для дров, по оборудованию лифтов и домовых прачечных), приспособлением помещений, зданий социально-культурных учреждений, реставрацией памятников истории и культуры, находящихся на балансе бюджетных учреждений.

6.5. Затраты учреждений на капитальные вложения, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением и благоустройством жилых домов и объектов коммунального назначения, находящихся на балансе бюджетных учреждений.

6.6. Расходы на производство капитального ремонта зданий и сооружений, предназначенных для осуществления основной деятельности бюджетного учреждения, а также административно-хозяйственного и коммунального назначения, жилых домов и других зданий и сооружений, находящихся на балансе бюджетных учреждений.

Условие использования налоговых льгот, установленное настоящим пунктом, не применяется в отношении бюджетных учреждений, в смете доходов и расходов которых не предусмотрены средства на уплату налогов, по которым используются льготы.

Руководитель организации __________________________________________________

                                подпись            расшифровка подписи

Главный бухгалтер        __________________________________________________

                                подпись            расшифровка подписи

    М.П.